了解2023年房貸利息抵稅條件，輕鬆達到減稅目的！

2023042108:58

隨著2023年報稅新制即將到來，政府推出多項紓困減稅措施，並將基本生活費調高至19.2萬元，為納稅人省下更多的稅款。在這些措施之外，納稅人還可以善用扣除額來進一步節稅。不過，對於房貸利息是否可抵稅，以及相關的抵稅條件，相信不少人還有所疑惑。因此，好事貸為您整理了2023年節稅攻略，讓您在報稅季前更了解節稅的各種方法和技巧。

一、貸款利息可以抵稅嗎？

可以，但是只有自用住宅購屋借款利息支出，可以在申報個人綜合所得稅時列舉扣除，扣除額上限為30萬元，其餘貸款利息支出皆不適用。

二、房貸抵稅條件是什麼？

如果想要用房貸利息節稅，需要符合下列條件：

以列舉扣除額申報

綜所稅有「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種減除方式，你可以自行選擇最划算的方式，但不可合併使用。因此，如果你是以標準扣除額報稅，就沒辦法申報房貸利息抵稅。

須為房屋所有權人

申報房貸抵稅的房子，必須登記在你本人名下，或者是配偶及受扶養親屬所有。如果房子登記在父母名下，但你並沒有申報扶養父母，也不符合抵稅條件。

符合自住且已設戶籍

房屋須為自住使用，不能有出租、供營業或執行業務使用的情形，在家裡設立公司也不行。此外，你或你的配偶、受扶養親屬須在課稅年度內完成戶籍登記，才可申報房貸抵稅。

房屋申報限制

同一個申報戶只能列舉一間房屋，如果名下有2~3間房子也只能擇一申報，並且每年扣除額上限為30萬元，須先扣掉儲蓄利息。此外，如果同期間有租金支出，只能擇一申報扣除（或按比例申報）。

限金融機構貸款

只有跟銀行、信用合作社、農漁會信用部、保險公司及郵局等金融機構，申辦的房屋貸款利息才可申報抵稅，如果是向一般公司或個人借貸則不得扣除。

三、房貸抵稅計算方式？

當年度購屋借款利息－儲蓄投資特別扣除額 = 可申報的房貸扣除額

以下針對三種情形做房貸抵稅試算：

小明去年的房貸利息支出為30萬元，小明爸媽去年的存款利息約7萬元

那麼小明可以申報扣除的房貸利息為：30萬－7萬 = 23萬

小明去年的房貸利息支出為30萬元，小明的房子有部分為自住、部分出租他人

按照房屋稅單上面的課稅比例只有1/2的面積為住家，因此小明可以申報扣除的房貸利息為：30萬 × 1/2 = 15萬

小美去年上半年在外租房子，下半年才買房並開始繳房貸

租金支出約8萬元、貸款利息支出約6萬元，那麼小美可以選擇… (1) 只申報扣除租金支出，可申報的扣除額為：8萬（上限12萬） (2) 只申報扣除房貸利息支出，可申報的扣除額為：6萬 (3) 依照比例扣除租金支出和房貸利息支出，可申報的扣除額為：（8萬÷2） + （6萬÷2） = 7萬

四、房貸抵稅證明文件有哪些？

自用住宅購屋借款利息證明文件，需要自行向銀行索取當年度購屋貸款利息單據正本，如果你的繳息清單上面沒有載明：房屋座落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，記得自己填補上去及簽章，且需另附建物權狀及戶籍資料影本。另外，如果是用其他消費性貸款或房屋修繕貸款抵稅，需要附上所有權狀影本、借款契約影本等相關文件。

五、所得稅相關問題

Q1信用貸款利息可以抵稅嗎？
A1基本上不行，只有購買自用住宅的貸款利息可以抵稅。

Q2公司貸款的利息支出可以抵稅嗎？
A2企業申報營利事業所得稅（營所稅）時，如果貸款用途符合下列兩種情形，公司貸款利息支出就可以拿來抵稅：．營業用地／自用土地購置貸款（投資用途不可）．固定資產（如：機器設備、建築物）購置貸款

Q3標準扣除額跟列舉扣除額，哪個比較划算？
A3綜合所得稅的一般扣除額有兩種申報方式，你可以先試算列舉扣除項目的總金額有多少？如果金額超過標準扣除額，那麼選擇申報列舉扣除額才能達到節稅的效果；如果金額未超過，則直接申報標準扣除額即可。 「標準扣除額」：不須提供相關證明文件，直接扣除固定的金額，以110年度報稅為例，單身者扣除12萬、夫妻合併申報擇扣除24萬。 「列舉扣除額」：只要你去年的花費符合列舉扣除項目，則可依支出金額抵稅，但不得超過該項目的扣除上限，且須自行收集保存相關憑證並檢附證明文件。

Q4列舉扣除的項目有哪些？扣除額上限是多少？

A4綜合所得稅的列舉扣除項目及金額如下表：

項目	扣除金額上限
對慈善機構／團體之捐贈	不得超過所得總額20%。
對政府機關之捐贈	無限制。
人身保險費	每人2萬4千元，健保費則不限制。
醫藥及生育費	無限制。
災害損失	無限制。
自用住宅購屋借款利息	30萬元，需扣除儲蓄投資特別扣除額。
房屋租金支出	12萬元。
對政黨／政治團體／擬參選人之捐贈	20萬元，且不得超過所得總額20%。
對學校法人或私立學校之捐贈	指定學校不得超過所得總額50%，未指定則不限制。