2023首次報稅指南：新手報稅必讀，從頭到尾的完整教學！

2023年的首次報稅準備了！本文將為您提供一個簡單懶人包，讓您輕鬆搞定第一次報稅。我們將介紹快速完成報稅的方法、使用免費報稅軟體的技巧，並分享節省報稅成本的小訣竅。無論您是個人報稅還是家庭報稅，都能在本文中找到實用的報稅建議。不再為報稅而煩惱，讓您的首次報稅變得輕鬆愉快！

一、為什麼要報稅？

為什麼要報稅？相信這是大多數報稅小白，在面臨第一次報稅時會有的共同疑問。因為舉凡醫療健保、義務教育、公共建設、國防支出到政府運作等，以上所列舉的項目，每一項都需要龐大的經費來支撐。所以當我們在享受政府福利的同時，繳交一年中的部份所得給政府來運用，是理所當然的一件事。 不過因為繳稅的人口眾多，所以需要透過民眾做主動申報的動作，一方面節省政府查稅的人力；另一方面則是讓政府與自己知道，過去一整年的個人所得有多少，進而核算出應繳稅金的額度。

二、首報族報稅首部曲：我要報稅嗎

工作未滿一年需要繳稅嗎？曾經聽說過有人可以不用報稅，這是真的嗎？其實只要符合條件，你也有可能不必申報所得稅。針對以上的問題，本篇為報稅新手們，整理了較常會遇到的問題，幫大家一次解答有關於綜所稅，在申報上常見的疑惑。

1.我要報稅嗎？

綜合所得稅，是對去年的個人總收入來進行課稅。換句話說，只要是去年有收入，就有可能需要報稅。是否需要報稅的標準，是看你去年一整年的總所得，有沒有超過免稅額及標準扣除額的總和。 計算公式為： 單身：一般扣除額（9.2萬）+標準扣除額（12.4萬）=21.6萬 雙薪家庭：21.6萬X2=43.2萬 舉例來說，單身者而且去年所得總額在21.6萬元以下，就可以不用申報所得稅；有配偶者，夫妻2人的所得總額在43.2萬元以下，也可以不必申報所得稅。另外，假如還有撫養親屬的話，免申報的所得金額會更高（每撫養一人即可增加9.2萬的扣除額）。

2.剛工作需要繳稅嗎？

繳稅與報稅，基本上是二個不同的流程。因此今年需不需要繳稅，可以從2方面來看：

1. 去年是否為學生身分 因為只要2022年還有學生身分的人，2023年可以再由父母申報撫養，因此不必有申報與繳稅的責任；不過若是想自己獨立申報所得稅，當然也是可以。
2. 去年所得總額的門檻 政府規定所得未達一定金額者，即可免繳稅。2023免稅門檻如下表所列：

免繳稅資格	撫養親屬人數	單身	雙薪配偶	雙薪撫養 5歲以下幼兒
免稅門檻	無	42.3萬	84.6萬	1位5歲以下幼兒（含5歲），有105.8萬免稅額
	1人	51.5萬	93.8萬
	2人	60.7萬	103萬
	3人	69.9萬	112.2萬	2位5歲以下幼兒（含5歲），有127萬免稅額
	4人	79.1萬	121.4萬
	5人	88.3萬	130.6萬

（上列標準適用於2023年）

以上免繳稅金額的計算公式為：一般扣除額（9.2萬）+標準扣除額（12.4萬）+特別扣除額（20.7萬）=42.3萬；每撫養一人即增加9.2萬扣除額。

3.免繳稅一樣要申報嗎？

如符合免繳稅門檻，建議一樣要進行申報。因為當受薪者符合退稅資格，若是沒有作申報的動作，會讓政府無法退稅給你，如此反而得不償失。因此就算符合免繳稅門檻，建議還是要做申報的動作。

4.學生打工的收入需要申報所得稅嗎？

學生未滿18歲有打工的收入，仍須由父母一併申報；若是已年滿18歲，則可決定是否自己獨立申報，或交由父母申報。另外，打工收入未超過32.4萬者（一般扣除額9.2萬+薪資扣除額20.7萬+教育學費扣除額2.5萬）由父母一併申報，還可以達到節稅的效果。

5.我能跟父母一起繳稅嗎？父母可以連我的一起報嗎？

須符合下列規定，才可以跟父母一起申報與繳稅：

1. 未滿18歲且無謀生能力者，可由父母申報撫養，並一同申報所得稅。
2. 父母、養父母、祖父母、岳父母、公婆等長輩，年滿60歲者也可一同申報。
3. 父母以及上列長輩，未滿60歲者需檢附證件，經判定後為無謀生能力；或父母年收入低於19.6萬者，皆可申報撫養與一同繳稅。

三、首報族報稅二部曲：我要繳多少稅？

每年要繳多少稅，相信是報稅小白最關心的一件事。以下將告訴你哪些收入需要扣到稅？所得稅是如何計算而來？

1.哪些算是收入？是用每個月實領薪資還是本薪？

薪資所得包含本薪、工資、歲費、獎金、紅利、各種補助費與其他給與（如車馬費）；此外，執行職務的差旅費、日支費、加班費等，若不超過所得稅法所規定的標準者，則不在應稅薪資所得的範圍內。

2.年終、津貼、尾牙抽獎、三節獎金需要扣稅嗎？

依照「所得稅法」規定，年終獎金超過86,001元，就會先預扣5%的綜所稅，並列入下個年度已繳納的所得稅中；若是年終獎金未滿86,000元，則會直接列入5月報稅時的年度所得總額，同樣需要申報與繳稅。 另外，關於年終、津貼、三節獎金的部分，衛福部規定一旦全年的獎金金額，超過當月健保投保金額的4倍，就會扣到補充保費；尾牙抽獎時，只要獎品、獎金價值超過2萬元以上，也會被預扣10%的稅款。

3.股票也要報稅嗎？買到多少今年需要報稅？

買賣股票需不需要繳稅，會有以下4種情況：

1. 買進股票：不需要課稅，但是需付給證券商「成交價 X 0.1452%」的手續費。
2. 賣出股票：除了也要付出一筆證券商手續費外，還會再被課徵「成交價 X 0.3%」的證券交易稅；若是以「當日沖銷」的方式賣出，則會被課徵「成交價 X 0.15%」的證交稅。
3. 股利所得：當每年有股利收入時，則可選擇合併計稅（(所得+股利)X所得稅率–股利X8.5%）與分開計稅（所得X所得稅率+股利X28%）二種類型。
4. 海外股票所得：繳交台灣本國「最低稅負制」+外國稅負

股票所得類型	需負擔的支出
買進股票	01.證券商收取「成交價 X 0.1452%」的手續費
賣出股票	01.證券商收取「成交價 X 0.1452%」的手續費 02.交易日課徵「成交價 X 0.3%」的證券交易稅 03.當沖日課徵「成交價 X 0.15%」的證券交易稅
股利所得	01.合併計稅建議綜所稅率30%以下採用：(所得+股利)X所得稅率–股利X8.5%。PS：股利抵免上限最多不超過8萬元 02.分開計稅建議綜所稅率30%以上採用：所得X所得稅率+股利X28%
海外股票所得	繳交台灣當地「最低稅負制」+外國稅負

4.所得稅要怎麼算？

所得稅試算前，需先知道免稅額、扣除額與累進差額各是多少。以上三者，分別如以下列表所說明：： (1) 2023年免稅額&扣除額級距有多少？

免稅、扣除項目		扣除金額（單位：新台幣）
免稅額	一般	$92,000元
	70歲以上的納稅義務人、配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬	$138,000元
標準 扣除額	單身	$124,000元
	結婚有配偶	$248,000元
特別 扣除額	薪資/生活費	$207,000元
	教育學費	$25,000元
	幼兒學前	$120,000元
	儲蓄投資	$270,000元
	長期照護	$120,000元
	身心障礙	$207,000元

(2) 2023年累進差額級距有多少？

淨所得（單位：新台幣）	稅率	累進差額
0~$560,000元	5%	免扣
$560,001元~$1,260,000元	12%	$39,200元
$1,260,001元~$2,520,000元	20%	$140,000元
$2,520,001元~$4,720,000元	30%	$392,000元
$4,720,000元以上	40%	$864,000元

(3)所得稅試算 所得稅應繳稅額，可以利用下列2項公式算出：

• 綜合淨所得=所得總額–免稅額–標準扣除額–特別扣除額–基本生活費
• 應繳稅額=綜合淨所得x所得稅率 以年所得50萬單身者為例，將以上2表中的紅色數字代入公式，即可大概得知自己要繳多少稅。 500,000元–92,000元–124,000元–207,000元=77,000元（綜合淨所得） 77,000元x5%=3,850元（今年應繳稅額）

四、首報族報稅終部曲：我該如何報稅？

目前報稅的方式有三種，其說明如以下所列：

1.首報族報稅的時間&方式

所得稅申報時間，固定為每一年的5月1日~5月31日止。報稅的方式有三種：

1. 國稅局臨櫃申報：備妥相關紙本資料，即可臨櫃國稅局申報所得稅。
2. 電腦網路線上申報：備妥相關憑證，即可利用電腦連上國稅局官網進行申報。
3. 手機連網線上申報：以手機連結國稅局官網，即可按照頁面上的指示，進行手機申報。

2.沒有扣繳憑單可以報稅嗎？

因應政府無紙化的環保政策，任職的公司在預扣應繳稅款後，就會將資料上傳到國稅局，所以現在已經沒有發放「紙本」形式的扣繳憑單。因此在報稅時沒有扣繳憑單，一樣可以辦理綜所稅的申報。

3.如何申報撫養？

無論是書面或是電腦、手機的申報，都可以在扶養申報欄位上，填寫被撫養人的基本資料，再經由國稅局判定是否符合資格。其申報撫養條件如以下所列：

1. 若是本人或配偶的直系尊親已經年滿60歲，申報時不需檢附證明文件，只需填寫基本資料即可。
2. 若是本人或配偶的直系尊親未滿60歲，符合無謀生能力；110年度所得總額未達19.6萬元；領有身心障礙手冊證明等條件，即可申報為撫養對象。

五、報稅常見Q&A

• Q報稅需要扣繳憑單嗎？

  A因應無紙化政策，而且國稅局資料庫都有個人薪資資料，所以現在報稅並不需要檢附紙本扣繳憑單。

• Q首報族還能與家人一起報稅嗎？

  A須符合以下條件，才可以與家人一同申報。 (1)去年若為學生身分，可由父母申報撫養 (2)年齡未滿18歲，且無謀生能力者，可由父母申報撫養 (3)撫養年滿60歲的直系尊親，可以一同申報 (4)撫養未滿60歲無謀生能力的直系尊親，可以一同申報

• Q免繳稅的話也是沒辦法退稅的嗎？

  A符合免繳稅且有退稅資格的人，必須要有申報的動作，才能讓國稅局將退稅的金額，撥款至申報時所指定的銀行帳戶中。

• Q可以不讓家人知道自己的收入情況嗎？

  A須以18歲為門檻。因為民法修正法定成年年齡為18歲，所以未滿18歲，仍須由父母一同申報綜所稅；年滿18歲的人，則可以選擇獨立申報或由父母申報。

• Q去年剛畢業，我還可以讓父母申報撫養嗎？

  A可以。因為去年上半年還有學生的身分，所以今年還是可以由父母申報撫養。

• Q忘記申報所得稅怎麼辦？

  A忘記報稅時補報的步驟有三： 1.親自到戶籍地國稅局辦理人工申報。 2.完成補報流程後，至代收稅款銀行繳納稅金及延遲利息（郵局不代收）。 3.至國稅局繳交綜所稅結算申報書、綜所稅自動補報稅額繳款書-15H及相關證明文件等，即完成綜所稅補報程序。

  申報綜合所得稅看似流程繁瑣，不過只要掌握報稅、繳稅的門檻；報稅的方式；以及試算公式等3項原則，就可以輕鬆完成報稅的動作。畢竟政府目前在大力推動e化政策，只要利用電腦與手機，並按照頁面上的操作指示，首報族報稅其實並沒有想像中的困難。
【本文經好事貸同意轉載：2023報稅三部曲！首報族懶人包教你輕鬆完成報稅】